2025年：电子发票已成为初创企业的法律要求，但实施时间表仍待确定
根据《18/2022号企业创建与成长法》（Ley 18/2022, de Creación y Crecimiento de Empresas），企业与专业人士之间（B2B）的电子发票义务已经被立法批准。然而，对于私营部门的实际生效日期，还需等待技术性细则的颁布，即相关皇家法令（Real Decreto）的发布。截至2025年，该法令仍在制定中，因此具体的实施时间表需待其在官方公报（BOE）上公布。
时间表及法规状态（2025）
- B2B义务（Ley 18/2022）：法律上已确定，等待法令细则。
- 法令草案预期：根据营业额分阶段实施：
- 年营业额超过800万欧元的企业：自法令生效起1年内实施。
- 其他企业（包括初创企业、中小企业及个体经营者）：自法令生效起2年内实施。
- B2G（企业对政府）：公共采购中电子发票已强制执行。
与VERI*FACTU（发票软件义务）的关系
不论B2B时间表如何，《发票信息系统法令》（Real Decreto 1007/2023，经RD 254/2025修改）对发票软件的适配设定了明确期限：
- 公司（企业所得税纳税人）：2026年1月1日前完成。
- 其他义务主体（例如非企业所得税的个体经营者）：2026年7月1日前完成。
这些期限主要涉及技术准备工作，包括数据完整性、可追溯性、二维码/代码、发票发送及状态验证等，同时与未来B2B义务（Ley 18/2022）并行执行。
适用对象
- 所有在西班牙从事B2B业务的企业和专业人士（包括初创企业和中小企业）。
- 私营部门的B2C业务（企业对消费者）不在强制范围内，但若客户同意，也可发送电子发票。
- 在B2G业务中，公共采购合同必须使用电子发票。
初创企业和中小企业的合规行动计划
- 诊断：盘点现有发票系统及收付款流程，确认与RD 1007/2023及其修改版RD 254/2025的兼容性。
- 合规软件：选择或升级ERP/发票软件，确保数据完整性、保存性、可读性、可追溯性及不可篡改性，并能生成结构化发票。
- 结构化格式：准备发票的开具与接收，符合欧洲标准EN 16931（如UBL、CII、EDIFACT或Facturae），具体格式依最终法令规定。
- 互操作性与互联互通：确保与公共/私人平台的发票交换，并允许第三方（客户、供应商、行政部门）访问。
- 发票状态管理：根据法令规定设置状态通讯（接受/拒绝/支付），草案建议短期时限（如4个工作日）。
- 电子存档：建立保证数据完整性与可访问性的电子档案政策。
- 治理与合规：更新内部政策、控制措施，并对财务及运营团队进行培训。
B2B电子发票的常规技术要求
- 结构化且可验证的数据（仅PDF文件不够）。
- 电子签名/印章及时间戳（如适用）。
- 符合法规的验证码/二维码。
- 发票发送、接收及状态的可追溯记录。
- 平台间免费且非歧视性的互联互通。
不合规风险
- 行政及税务处罚。
- 补贴损失或公共合同资格被取消。
- 运营问题（发票被拒、收款延迟）及声誉损害。
参考法律框架
- 《18/2022号法》（2022年9月28日，企业创建与成长法）。
- 《58/2003号法》，通用税法。
- 《1619/2012号皇家法令》，发票条例。
- 《1007/2023号皇家法令》及《254/2025号皇家法令》，发票信息系统（VERI*FACTU）。
- 《2014/55/EU号指令》（B2G）及欧洲标准EN 16931（电子发票语义标准）。
结论
B2B电子发票的法律义务已被批准，实际部署取决于尚未发布的法令。为了不落后，初创企业应提前进行VERI*FACTU适配（2026年截止），并具备开具和接收结构化、可互操作及可追溯发票的能力。提前布局可降低风险，加快收款并提升运营效率。
| RDecreto 254 2025 Facturacion electronica | 218 KB |
