Verifactu：问题不在于是否影响您，而在于您是否能及时准备就绪
如果您经营一家公司或是个体户，那么最近几个月您很可能听说过Verifactu，而且听到的是三个不同版本：有的说已经生效了，有的说已经延期了，还有的说可能跟您没关系。这三种说法同时在流传，而这种混乱是有代价的：有人正在为还不需要的适配付费……也有人至今按兵不动，到2027年开票时还在用可能让您每个年度被罚高达50，000欧元的程序。
在这篇文章中，我们将不堆砌术语，用真实日期告诉您什么是Verifactu，如何用两分钟判断它是否影响您，以及您应该在年底之前解决哪些问题。
什么是Verifactu（一分钟解释）
Verifactu是税务局针对开票程序制定的新标准，由第1007/2023号皇家法令批准，旨在落实《反欺诈法》。其思路很简单：您的软件每开具一张发票，都应生成一条不可更改、链式且可验证的记录——附有二维码——这样任何人都无法在事后删除或修改它。发票一旦开具，任何更正都需开具更正发票。换句话说，B账本——哪怕是因行政混乱造成的非故意B账本——再无藏身之处。
真实日期（以及为什么您应该知道它们）
这是最容易造成混淆的信息，也是错误建议代价最高的地方。现行时间表来自第15/2025号皇家法令，该法令已获众议院确认：
- 公司（公司所得税纳税人）：自2027年1月1日起强制执行。
- 个体户及其他有义务者：自2027年7月1日起强制执行。
- 目前：为自愿期。您可以在没有处罚压力的情况下进行适配和系统测试。
这是否意味着您可以把这个事忘到2027年？不，原因有二。第一，因为针对双用软件的处罚制度已经生效。第二，因为把迁移拖到2026年最后一个季度的人，会遇到供应商满负荷、价格上涨且没有时间测试任何东西的情况。我们在即时信息供应系统（SII）和电子签名上都见过这种情况：提前适配的人做得更好，成本也更低。
用2分钟检查您是否受影响
请回答以下四个问题：
- 您是否使用计算机程序、ERP或收银机系统开具发票（即使仅用于部分活动）？
- 您是否不在即时信息供应系统（SII）内？大多数中小企业和个体户都不在。
- 您是否在共同税区纳税（不在巴斯克地区或纳瓦拉，因为它们有自己的地方税制）？
- 您是否使用Excel、Word或模板开票？这些系统将无法满足要求：您无论如何都需要迁移。
如果您对前三项——或最后一项——回答了“是”，那么Verifactu对您有影响。问题已不再是要不要适应，而是何时以及如何适应，才能避免意外和额外成本。
我们看到的错误（可能会让您花钱）
- 轻信过时的日期。有些网站和商业邮件仍在谈论2026年。按错误的时间表规划会导致仓促决策，更糟的是重复投资。
- 认为这是“IT部门的事”。Verifactu是一项纳税义务，伴有税务处罚。软件是工具；对税务部门的责任是您自己的。
- 不问软件供应商。许多维护合同并未明确适配是否包含在内、何时完成以及费用多少。这种沉默，在只剩一年的时候，是一个警报信号。
- 混淆Verifactu与强制性电子发票。它们是两个不同的义务：“创建与发展法”中的B2B电子发票仍在等待法规制定，尚无日期。如果有人因为“反正一样”而把两者打包推销，那是在给您提供不好的建议。
- 忽视内部流程。在不可更改的记录下，那些惯用的“小修补”（重复使用发票号码、作废重开、临时编造发票序列）都会变成可见的问题。适应同时也是整理内务。
如果您什么都不做会怎样
《税收通则》（第201条之二）规定，仅持有或使用未经认证的开票程序，就可处以每个纳税年度最高50，000欧元的罚款，此外，在面对税务检查时，如果您的开票不符合标准，您会处于弱势地位。相比之下，有序的适应成本要低得多，而且如果规划得当，它还能带来有价值的收益：一套可追溯的开票系统，能增强您在客户、银行和供应商面前的形象。
SF Abogados如何为您提供帮助
我们不卖软件：我们为您辩护。因此，我们在Verifactu方面的陪同服务是独立的，涵盖了技术供应商不提供的部分：
- 情况诊断：我们分析您的开票方式，并以书面形式告知您是否负有义务、从何时起负有义务，以及您有哪些选择（包括是否适合自愿采用向税务局发送记录的模式）。
- 供应商及合同审查：我们检查您的软件或收银机系统有哪些适配承诺，并在为时已晚之前追讨缺失的保障。
- 附带时间表的适应计划：梳理开票流程、序列、更正票以及对行政团队的培训，以便在2027年到来时一切已测试就绪。
- 应对税务部门：如果您已经收到与开票相关的要求或正在进行的检查，我们从第一份文书开始就承担您的辩护。
今天就迈出第一步：Verifactu诊断
告诉我们您如何开票，我们将根据真实日期告诉您哪些对您有影响、哪些没有，以及您今年必须解决哪些问题。通过 www.sfabogados.com 给我们写信，或致电我们，税务领域的律师将研究您的情况。
快速问答
我必须把所有发票实时发送给税务部门吗？ 不需要。强制要求的是您的程序生成可验证记录。自动向税务局发送（严格意义上的Verifactu模式）是可选的，尽管它可以简化技术要求并提供安全性。
我开票量很少，能豁免吗？ 业务量大小并不免除义务。决定性因素是您是否使用（或将要使用）计算机开票系统，以及您是否在SII之外。
我的代账机构帮我开发票，那是他们的问题还是我的问题？ 对税务部门的责任属于开票方：也就是您。请确保为您开票的人使用的是经过适配的软件。
我已经为了赶2026年而投入资金进行适配，是不是白花了？ 不是：技术规范没有变，只是日期变了。您现在处于优势，可以立即进入自愿期。
本文由SF Abogados于2026年7月2日根据第1007/2023号皇家法令、HAC/1177/2024号命令、第58/2003号法律《税收通则》第201条之二，以及第15/2025号皇家法令（BOE 2025年12月3日，已获众议院确认）编制。内容为宣传性质，不构成针对具体案件的税务咨询。
