Налогообложение иностранных граждан с долгосрочным проживанием в Испании и доходами из стран происхождения
1. Налоговое резидентство в Испании
Налоговое резидентство определяется в основном в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц (Закон 35/2006):
- Пребывание на территории Испании более 183 дней в течение календарного года.
- Наличие в Испании основного ядра или базы вашей деятельности или экономических интересов.
- Ваш супруг/супруга и несовершеннолетние дети обычно проживают в Испании (если нет доказательств обратного).
Наличие долгосрочной резиденции в Испании и привычное проживание здесь в большинстве случаев подразумевает, что вы считаетесь налоговым резидентом.
2. Принцип мирового дохода
Если гражданин считается налоговым резидентом Испании, на него распространяется принцип всемирного подоходного налогообложения, то есть он облагается налогом в Испании со всех своих доходов:
Он/она должен облагаться налогом в Испании со всех своих доходов, полученных как в Испании, так и за рубежом.
3. Подоходный налог с физических лиц (IRPF)
Необходимо декларировать все доходы, полученные от иностранных источников: заработную плату, дивиденды, проценты, ренту, экономическую деятельность и прирост капитала.
Они включаются в декларацию личного подоходного налога с применением прогрессивных налоговых ставок в зависимости от характера дохода.
4. Договор об избежании двойного налогообложения
Испания подписала договоры об избежании двойного налогообложения со многими странами.
Когда человек получает доход за границей, эта страна может удержать налог на этот доход.
Впоследствии этот доход должен быть задекларирован в Испании.
Благодаря этому соглашению можно вычесть налоги, уже уплаченные в стране происхождения. Это позволяет налогоплательщику не платить налог дважды с одного и того же дохода.
5. Официальные обязательства и информационные декларации
5.1. форма 100 - декларация о подоходном налоге с физических лиц: обязательна, если превышены установленные минимумы.
5.2. Форма 720 - Декларация об активах за рубежом: обязательна при наличии активов за рубежом на сумму более 50 000 евро.
Невыполнение этого требования может привести к серьезным штрафам.
6. Документация и доказательства
Необходимо иметь:
- Свидетельства об уплате налогов в других странах.
- Присяжные переводы.
- Банковские выписки и другие соответствующие документы.
7. Риски и штрафы
Недекларирование доходов из-за рубежа может быть расценено как серьезное правонарушение или налоговое преступление, если их сумма превышает 120 000 евро.
Форма 720 влечет за собой штрафные санкции, если она не подана в установленный срок.
8. Заключительные рекомендации
- Ежегодно проверяйте свою налоговую ситуацию.
- Декларируйте все иностранные доходы.
- Обратитесь за помощью к налоговому консультанту.
- Подавайте декларацию IRPF и форму 720 в установленные сроки и в установленной форме.
| RealDecreoLey 5 2004 IRPF consolidado 2025 | 364 KB |
