Notes aclaridores sobre residents estrangers
Països amb Conveni per a Evitar la Doble Imposició amb España
España manté convenis bilaterals per a evitar la doble imposició amb nombrosos països. Aquests tractats tenen com a objectiu evitar que una mateixa renda sigui gravada per dos Estats diferents, afavorint la seguretat jurídica, el comerç internacional i la inversió. A continuació, es presenta una llista de països amb els quals Espanya té signats convenis en vigor:
- Albània
- Alemanya
- Andorra
- Aràbia Saudita
- Algèria
- Argentina
- Armènia
- Austràlia
- Àustria
- Azerbaidjan
- Barbados
- Bèlgica
- Bielorússia
- Bolívia
- Bòsnia i Hercegovina
- Brasil
- Bulgària
- Cap Verd
- Canadà
- Catar
- Xile
- Xina
- Xipre
- Colòmbia
- Corea del Sud
- Costa Rica
- Croàcia
- Cuba
- Equador
- Egipte
- El Salvador
- Unió dels Emirats Àrabs
- Eslovàquia
- Eslovènia
- Estats Units
- Estònia
- Filipines
- Finlàndia
- França
- Geòrgia
- Grècia
- Hongria
- Índia
- Indonèsia
- Iran
- Irlanda
- Islàndia
- Israel
- Itàlia
- Jamaica
- Japó
- Kazakhstan
- Kuwait
- Letònia
- Lituània
- Luxemburg
- Malàisia
- Malta
- Marroc
- Mèxic
- Moldàvia
- Nigèria
- Noruega
- Nova Zelanda
- Oman
- Països Baixos
- Pakistan
- Panamà
- Polònia
- Portugal
- Regne Unit
- República Txeca
- República Dominicana
- Romania
- Rússia
- Senegal
- Sèrbia
- Singapur
- Sud-àfrica
- Suècia
- Suïssa
- Tailàndia
- Tunísia
- Turquia
- Ucraïna
- Uruguai
- Uzbekistan
- Veneçuela
- Vietnam
Legislació Fiscal per a Residents Estrangers a Espanya
1. Residència Fiscal
- Es considera resident fiscal a Espanya a qui compleix almenys una de les següents condicions:
- Romandre més de 183 dies durant l'any natural en territori espanyol.
- Tenir a Espanya el nucli principal o la base de les seves activitats o interessos econòmics.
- Que el seu cònjuge no separat legalment i els fills menors dependents resideixin habitualment a Espanya.
2. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
- Els residents fiscals a Espanya estan subjectes a l'IRPF, que grava la renda mundial del contribuent.
- Inclou ingressos del treball, activitats econòmiques, rendiments del capital i guanys patrimonials.
3. Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR)
- Els no residents fiscals tributen únicament per les rendes obtingudes a Espanya a través del IRNR.
- Els tipus impositius varien segons el tipus de renda i el país de residència.
- Referència:
4. Altres Impostos Rellevants
- Impost sobre el Patrimoni (IP): Aplica a residents pel seu patrimoni mundial i a no residents per béns situats a Espanya.
- Impost sobre Successions i Donacions (*ISD): Grava transmissions gratuïtes amb normativa autonòmica.
5. Convenis per a Evitar la Doble Imposició
- Espanya ha subscrit convenis amb molts països per a evitar la doble imposició i prevenir l'evasió fiscal.
- Aquests acords determinen on tributar i com evitar la doble tributació.
6. Règim Fiscal Especial per a Treballadors Desplaçats (Llei Beckham)
- Els treballadors que es traslladen a Espanya poden optar per tributar com no residents durant un temps limitat.
- Benefici: tipus fix sobre rendiments del treball obtinguts a Espanya.